Średni wiek dłużników: formuły i obliczenia

Dokonajmy dogłębnej analizy formuł i obliczeń średniego wieku dłużników.

Średni wiek dłużników jest również określany jako wskaźnik obrotu należności. Wskazuje szybkość, z jaką dłużnicy zamieniają się na gotówkę.

To samo oblicza się jako:

Ilustracja 1:

Kredyt udzielony przez Spółkę X swoim klientom wynosi jeden miesiąc. Poniższe dane szczegółowe pochodzą z ksiąg rachunkowych za cztery miesiące w roku obrachunkowym:

Z powyższych ilustracji kierownictwo bardzo trudno jest znaleźć jakiś trend.

Wręcz przeciwnie, jest to możliwe, jeśli przygotowano następujące oświadczenie:

Z powyższej ilustracji jasno wynika, że ​​trend okresu gromadzenia należności rośnie w porównaniu z normalnym okresem kredytowania wynoszącym 30 dni i jako taki pozycja jest bardzo alarmująca. Jeżeli pozycja ta będzie kontynuowana, sytuacja płynnościowa firmy ulegnie pogorszeniu i naturalnie dodatkowe środki będą wymagane w celu kontynuowania działalności.

Ponadto, w celu lepszego porównania miesięcy, procentowy wzrost lub spadek sprzedaży należy porównać z procentowym wzrostem lub spadkiem średniego wieku dłużników. W związku z tym należy zwrócić szczególną uwagę, gdy procent średniego wieku dłużników wzrośnie w porównaniu do odpowiedniego wzrostu odsetka sprzedaży.

Lepiej klasyfikować wierzytelności według ich wieku niż metody obliczania średniego wieku dłużników (tak wyliczonego powyżej), które wyrażają ogólny obraz tylko w przybliżeniu.

Klasyfikacja może być reprezentowana jako:

Z powyższego zestawienia łatwo można poznać informacje, takie jak data sprzedaży, płatność otrzymana od dłużników itp., Co pomaga zarządowi w zapoznaniu się z księgą dłużników w celu podjęcia dalszej decyzji. W rzeczywistości głównym celem grupy wiekowej klasyfikacji jest zapewnienie ściślejszej kontroli w zakresie windykacji długów od klientów indywidualnych.

Poza tym wskazuje dodatkową informację o średnim wieku dłużników, wyrażając tendencję do akumulowania starych kont. Na przykład z powyższej tabeli wynika, że ​​spośród wszystkich długów około 50% należy do grupy wiekowej powyżej 30 dni. Ponownie, z całości długów, Rs. 90 000 zostaje zaległe na dłużej niż 120 dni, co może okazać się złe, jeśli kierownictwo nie podejmie natychmiastowego działania.