Średni wiek dłużników: formuły i obliczenia
Dokonajmy dogłębnej analizy formuł i obliczeń średniego wieku dłużników.
Średni wiek dłużników jest również określany jako wskaźnik obrotu należności. Wskazuje szybkość, z jaką dłużnicy zamieniają się na gotówkę.
To samo oblicza się jako:
Ilustracja 1:
Kredyt udzielony przez Spółkę X swoim klientom wynosi jeden miesiąc. Poniższe dane szczegółowe pochodzą z ksiąg rachunkowych za cztery miesiące w roku obrachunkowym:
Z powyższych ilustracji kierownictwo bardzo trudno jest znaleźć jakiś trend.
Wręcz przeciwnie, jest to możliwe, jeśli przygotowano następujące oświadczenie:
Z powyższej ilustracji jasno wynika, że trend okresu gromadzenia należności rośnie w porównaniu z normalnym okresem kredytowania wynoszącym 30 dni i jako taki pozycja jest bardzo alarmująca. Jeżeli pozycja ta będzie kontynuowana, sytuacja płynnościowa firmy ulegnie pogorszeniu i naturalnie dodatkowe środki będą wymagane w celu kontynuowania działalności.
Ponadto, w celu lepszego porównania miesięcy, procentowy wzrost lub spadek sprzedaży należy porównać z procentowym wzrostem lub spadkiem średniego wieku dłużników. W związku z tym należy zwrócić szczególną uwagę, gdy procent średniego wieku dłużników wzrośnie w porównaniu do odpowiedniego wzrostu odsetka sprzedaży.
Lepiej klasyfikować wierzytelności według ich wieku niż metody obliczania średniego wieku dłużników (tak wyliczonego powyżej), które wyrażają ogólny obraz tylko w przybliżeniu.
Klasyfikacja może być reprezentowana jako:
Z powyższego zestawienia łatwo można poznać informacje, takie jak data sprzedaży, płatność otrzymana od dłużników itp., Co pomaga zarządowi w zapoznaniu się z księgą dłużników w celu podjęcia dalszej decyzji. W rzeczywistości głównym celem grupy wiekowej klasyfikacji jest zapewnienie ściślejszej kontroli w zakresie windykacji długów od klientów indywidualnych.
Poza tym wskazuje dodatkową informację o średnim wieku dłużników, wyrażając tendencję do akumulowania starych kont. Na przykład z powyższej tabeli wynika, że spośród wszystkich długów około 50% należy do grupy wiekowej powyżej 30 dni. Ponownie, z całości długów, Rs. 90 000 zostaje zaległe na dłużej niż 120 dni, co może okazać się złe, jeśli kierownictwo nie podejmie natychmiastowego działania.