Zasługi i domniemania podatków bezpośrednich (wyjaśnione na schemacie)
Kontrowersyjna kwestia w finansach publicznych dotyczy tego, czy w strukturze podatkowej gospodarki preferowane powinny być podatki bezpośrednie czy pośrednie. Rzeczywiście zarówno podatki bezpośrednie, jak i podatki pośrednie mają swoje zalety i wady, a zatem dobry system podatkowy powinien zawierać odpowiednią mieszankę tych dwóch rodzajów podatków.
Podatki bezpośrednie, można przypominać, to te, które są pobierane bezpośrednio od osób fizycznych i firm, a ich ciężar ponoszą osoby, od których pobrano. Podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek majątkowy, podatek od dochodów, podatek od darowizn to tylko niektóre przykłady podatków bezpośrednich.
Z drugiej strony podatki pośrednie są nakładane na produkcję i sprzedaż towarów i usług. Mała lub duża część ciężaru podatku pośredniego jest przekazywana konsumentom. Podatek akcyzowy od produkcji towarów, podatek od sprzedaży, podatek od usług, podatek od torów kolejowych lub autobusów to tylko niektóre przykłady podatku pośredniego. Indyjski system podatkowy zawiera kombinację podatków bezpośrednich i pośrednich. Omówimy poniżej zalety i wady podatków bezpośrednich i pośrednich.
Należy zauważyć, że podatek należy oceniać w szczególności z następujących punktów widzenia:
1. Kapitał;
2. Efektywność alokacji zasobów;
3. Wzrost gospodarczy, tzn. Czy promuje lub zniechęca do podaży pracy (pracy), oszczędności i inwestycji, od których zależy wzrost gospodarczy;
4. Pływalność, czyli w jakim stopniu dochody z podatków rosną wraz ze wzrostem dochodów; i
5. Stabilność ekonomiczna.
Zalety podatków bezpośrednich:
1. Ważną zaletą podatków bezpośrednich jest to, że można je wybrać, a ich struktura stawek jest tak zaprojektowana, która jest ściśle związana z zasadą wypłacalności. Podatki bezpośrednie można wprowadzać progresywnie, a stopień progresji między różnymi przedziałami dochodu można określić, aby spełnić zasadę zdolności do zapłaty. Większy ciężar tych progresywnych podatków spada na bogatych ludzi, którzy są zdolni do ich ponoszenia, a biedni ludzie z mniejszą zdolnością do płacenia muszą ponosić mniejszy ciężar.
2. Podatki bezpośrednie są ważnym instrumentem zmniejszania nierówności dochodów i bogactwa. Progresywny podatek dochodowy, nakładanie progresywnego podatku od majątku i ceł na majątek nieruchomy był stosowany w różnych krajach w celu zmniejszenia nierówności w podziale dochodów. Duże nierówności są szkodliwe dla maksymalizacji dobrobytu społecznego. Są nawet złe z punktu widzenia osiągnięcia stabilności gospodarczej.
3. Inną ważną zaletą podatków bezpośrednich jest to, że w przeciwieństwie do podatków pośrednich nie powodują one zakłóceń w alokacji zasobów. W rezultacie pozostawiają one konsumentów w lepszej sytuacji niż podatki pośrednie. Podatki bezpośrednie, takie jak ogólne podatki dochodowe i majątkowe, nie mają wpływu na względne ceny towarów i usług, przez co względna rentowność różnych gałęzi przemysłu pozostaje niezmieniona. W rezultacie alokacja zasobów między nimi pozostaje nienaruszona. Dlatego z punktu widzenia wydajności w alokacji zasobów podatki bezpośrednie są preferowane od podatków pośrednich.
To, że podatki bezpośrednie nie mają wpływu na alokację zasobów, z wyjątkiem wycofania zasobów z prywatnego użytku, przedstawiono na ryc. 31.1. Załóżmy, że istnieją dwa towary X i Y. Wyrysowana jest krzywa możliwości produkcyjnych P 0 P 0 społeczności. U 1, U 2 są krzywe obojętności społeczności wykazujące sukcesywnie wyższe poziomy dobrobytu. W równowadze i bez podatku bezpośredniego gospodarka wytwarza X 0 towaru X i Y 0 towaru Y.
Alokacja zasobów jest wydajna, ponieważ poprzez wytworzenie X 0 dobrego X i Y 0 dobrego Y, społeczność osiąga najwyższą możliwą krzywą obojętności U2. Z tym dobrobytem społecznym jest maksymalna, ponieważ marginalna stopa transformacji w produkcji jest równa marginalnej szybkości substytucji wspólnoty między tymi dwoma towarami (MRS xy = MRT xy ).
Załóżmy teraz, że pewna kwota przychodów jest pobierana poprzez pobieranie podatku bezpośredniego, np. Podatku od dochodów osobistych. Ponieważ dzięki temu podatkowi została ograniczona prywatna siła nabywcza, niektóre zasoby zostaną uwolnione do wykorzystania przez rząd. Nowa krzywa możliwości produkcyjnych dla gospodarki prywatnej przesuwa się w dół do P1 P1.
Teraz prywatna gospodarka będzie w równowadze w punkcie B., gdzie P 1 P 1 jest styczna do krzywej obojętności wspólnoty U 1 i dobra X 1 i Y 1 dobrego Y są wytwarzane. W punkcie B marginalna stopa substytucji między X i Y społeczności (MRS xy ) jest równa marginalnej szybkości transformacji (MRT xy ) w produkcji między dwoma towarami. W ten sposób alokacja zasobów między tymi dwoma towarami pozostaje efektywna. Oczywiście zasoby na korzystanie z sektora prywatnego zostały ograniczone.
Kiedy w czasie ożywienia gospodarka zyskuje na sile i pojawiają się warunki boomu, stosunkowo większa część rosnących dochodów jest odprowadzana przez progresywne podatki bezpośrednie. Stanowi to hamulec dla gospodarki, która wchodzi w poważną sytuację inflacyjną.
Podobnie, gdy w trakcie spadków dochody i zatrudnienie społeczności spadają z powodu progresywnego charakteru podatków bezpośrednich, stosunkowo niewielka część dochodu jest odbierana w postaci tych podatków. Dlatego popyt konsumpcyjny nie spada w takim samym stopniu jak spadek dochodów. Zapobiega to dalszemu spowolnieniu gospodarki, które się odwraca i tym samym zaczyna się ożywienie gospodarki.
Wymogi bezpośrednich podatków:
Widzieliśmy wyżej z punktu widzenia osiągnięcia równości, skuteczności i stabilności ekonomicznej, że pożądane są podatki bezpośrednie.
Istnieją jednak pewne zarzuty dotyczące podatków bezpośrednich, które omawiamy poniżej:
1. Podatki bezpośrednie mogą zmniejszyć podaż pracy:
Ważnym szkodliwym skutkiem podatków bezpośrednich, zwłaszcza jeśli ich krańcowe stawki są dość wysokie, jest to, że zmniejszają one gotowość ludzi do podjęcia większego wysiłku produkcyjnego, to znaczy, w wyniku powiedzianego podatku dochodowego, dostarczają mniej pracy za produktywną pracę.
Przy mniejszym wysiłku produkcyjnym lub mniejszej podaży pracy pogorszy się wydajność gospodarcza gospodarki i niekorzystnie wpłynie to na wzrost gospodarczy. Istnieją dwie możliwości przed osobą: albo korzystaj z więcej wolnego czasu, albo wykonuj więcej pracy.
Kiedy nakładany jest podatek dochodowy, stopa wynagrodzenia po opodatkowaniu, czyli powrót do pracy maleje lub, innymi słowy, spada koszt alternatywnych rozrywek. Skłania to jednostkę do zastępowania czasu wolnego wysiłkiem. W rezultacie zmniejsza się nakład pracy.
Cytując Ecksteina: "Jeśli pracownik musi płacić podatki, mówić jedną połowę swojego dochodu z dodatkowej pracy, być może weekendy pracy prawnika, lekarz przyjmujący dodatkowych pacjentów lub sprzedawcę wykonujący wieczorne rozmowy - jego zachęty z pewnością zostaną zmniejszone "Dalej pisze o podatkach bezpośrednich" Jeśli ich wysokie stopy procentowe zmniejszają się znacząco w całej gospodarce, rezygnujemy z dużej wydajności ekonomicznej ze względu na sprawiedliwość ".
Zilustrujmy szkodliwy wpływ podatku bezpośredniego, powiedzmy podatku dochodowego, na podaż pracy (np. Pracy). Na ryc. 31.2 narysowaliśmy krzywe obojętności jednostki między dochodem a czasem wolnym. Przypuśćmy, że przed opodatkowaniem stawkę wynagrodzenia przedstawia nachylenie linii płac NW 1 . Osoba znajduje się w równowadze w punkcie A na krzywej obojętności IC 2, gdzie spędza wolny czas i pracuje NL 1 godzin.
W tej sytuacji równowagi B jednostka zwiększyła swój czas wolny do OL 2 i zredukowała swój wysiłek do NL 2 . W związku z tym, w wyniku nałożenia podatku dochodowego, aw konsekwencji obniżenia stawki wynagrodzenia, jednostka zastąpiła czas wolny w pracy, co skutkuje zmniejszeniem podaży pracy (tj. Nakładu pracy). To normalne zachowanie. Oczywiście istnieją pewne wyjątki od tego normalnego zachowania.
2. Podatki bezpośrednie obniżają zachęty do oszczędzania i inwestowania:
Znaczącym negatywnym skutkiem podatków bezpośrednich jest ograniczenie zachęt do oszczędzania i inwestowania. Ludzie oszczędzają i inwestują swoje oszczędności poprzez poświęcanie obecnej konsumpcji. Inwestycja oszczędności przynosi zwrot. Tutaj jest wybór pomiędzy obecną konsumpcją a oszczędzaniem na inwestycje.
Podatek bezpośredni, np. Podatek dochodowy, zmniejsza stopę zwrotu z inwestycji, ponieważ część zwrotu jest pobierana podatkiem. Tak więc, z nałożeniem podatku dochodowego, stopa zwrotu z inwestycji jest zmniejszona, co skłania osoby do zastąpienia konsumpcji obecnej w celu oszczędzania i inwestycji.
W konsekwencji nakładanie podatku dochodowego powoduje większą konsumpcję i zniechęca do oszczędzania i inwestycji. Niższe oszczędności i inwestycje spowalniają wzrost gospodarczy. Badania empiryczne przeprowadzone w Indiach i USA wykazały, że wysokie stawki podatków bezpośrednich negatywnie wpłynęły na oszczędności. Z tego powodu budżety w Indiach i krajach uprzemysłowionych przewidywały specjalne traktowanie podatkowe niektórych szczególnych form oszczędzania i inwestycji.
3. Podatek dochodowy od osób prawnych niekorzystnie wpływa na inwestycje:
Jest to szeroko dyskutowany podatek od osób prawnych i jego wpływ na inwestycje i wzrost. Korporacje, czyli spółki akcyjne, finansują swoje potrzeby inwestycyjne, wykorzystując oszczędności wewnętrzne. To właśnie te oszczędności wewnętrzne są głównym źródłem akumulacji kapitału przez firmy.
Nałożenie podatku dochodowego od osób prawnych zmniejsza ich fundusze inwestycyjne, a tym samym opóźnia inwestycje i wzrost. Aby przezwyciężyć tę wadę podatku dochodowego od osób prawnych, w budżetach generalnie zawarto przepisy dotyczące zwolnienia środków amortyzacji z podatku dochodowego, a także w celu zapewnienia kredytu inwestycyjnego.
W ten sposób widzieliśmy powyżej zarówno zalety, jak i wady podatków bezpośrednich. Aby uzyskać minimalne szkodliwe skutki podatków bezpośrednich, niektóre wyjątki, specjalne opodatkowanie amortyzacji, oszczędności i inwestycji zostały przedstawione w ustawach o podatku dochodowym i podatku od majątku.
