W przypadku subskrypcji skryptów dłużnych: znaczenie i sposób księgowania
Znaczenie:
Czasami, gdy wydawane są prospekty emisyjne w celu publicznego oferowania obligacji, wnioski otrzymane w odpowiedzi na prospekt emisyjny od publiczności są większe niż liczba oferowanych dłużnych papierów wartościowych, a taka sytuacja nazywa się "ponad subskrypcją".
Zasadniczo zwracana jest nadwyżka pieniędzy na pokrycie nałożonych papierów dłużnych lub w przypadku, gdy wnioskodawcy przydzielono mniejszą liczbę papierów dłużnych niż te, o które się ubiegali, pieniądze z aplikacji są dostosowane do przydziału i kolejnych wezwań zgodnie z decyzją podjętą przez zarząd.
Traktowanie księgowe:
(i) W przypadku zwrotu nadwyżki pieniędzy z aplikacji, następująca pozycja zostanie zaliczona:
Zastosowanie skryptu dłużnego a / c Dr.
Do banku a / c
(Odzyskiwanie pieniędzy z aplikacji obligacji - z powodu odrzucenia aplikacji)
(ii) Jeżeli nadwyżka pieniędzy z aplikacji zostanie przekazana na rachunki papierów dłużnych i kont połączeń:
Zastosowanie skryptu dłużnego a / c Dr.
Do przydziału skryptu dłużnego a / c
Do Skryptu dłużnego wzywa a / c
(Dostosowanie nadwyżki pieniędzy na aplikację)
Działanie nadmiernej subskrypcji i korektę / zwrot nadwyżki pieniędzy na aplikację można wyjaśnić następującymi ILUSTRACJĄ:
Ilustracja:
1 stycznia 2011 r. Reliance Industries Ltd. wydało 50 000 skryptów dłużnych Rs. 10 każdy w Rs. 12 na każdy skrypt dłużny, płatne jako Rs. 5 na wniosek (w tym premia), Rs. 4 na przydział i saldo 15 maja 2011 r.
W dniu 1 lutego 2011 r. Otrzymano wnioski o 70 000 skryptów dłużnych. Z otrzymanej gotówki w nadmiarze, Rs. 40 000 zostało zwrócone i Rs. 60 000 zostało zwrócone na poczet należnej kwoty. Saldo środków przydzielono w dniu 28 lutego 2011 r. Wszyscy posiadacze obligacji opłacili wezwanie z wyjątkiem jednego, posiadającego 500 skryptów dłużnych i innego holdingu, który posiadał 100 skryptów dłużnych wypłaconych w momencie przydzielenia pełnego kapitału.
Przekaż niezbędne wpisy do dziennika, a także przygotuj bilans.
