Zatapianie Funduszu Metoda umorzenia skryptu dłużnego (zapisy księgowe)
"Fundusz tonący może być zdefiniowany jako fundusz, utworzony przez wniesienie oskarżenia lub przywłaszczenia zysków reprezentowanych przez określone inwestycje, które powstają w określonym celu, takim jak wymiana środka trwałego po upływie jego żywotności lub wykup obligacji. "- Wickery, BG
Zgodnie z tą metodą, Fundusz Sinkingowy lub Fundusz Wykupu Skryptu Dłużnego o równej kwocie jest tworzony z zysków każdego roku. Kwota, która ma zostać zasilona funduszowi toniącemu, jest obliczana za pomocą tabeli Sinking Fund. Fundusz ten inwestuje co roku w działalność związaną z papierami wartościowymi.
Kwota zainwestowana w papiery wartościowe jest obciążana na rachunek inwestycyjny "Sinking Fund Investment" lub "Redemption Funds". Kwota zainwestowana w papiery wartościowe może akumulować się wraz ze złożonymi odsetkami. Wartość nominalna i rynkowa cena papierów wartościowych mogą się różnić. Ale odsetki są zawsze naliczane od wartości nominalnej papierów wartościowych.
"Zgodnie z praktyką" należy odłożyć corocznie taką samą sumę, która przy oprocentowaniu złożonym, według ustalonej stawki, będzie równa sumie kwoty wymaganej do spłaty dłużnych papierów wartościowych w dniu ustalonym dla umorzenia. Równocześnie z przywłaszczeniem, podobna suma pieniędzy jest inwestowana w papiery wartościowe o stałym dochodzie pierwszej klasy wraz z odsetkami otrzymywanymi tam z roku na rok. "-William Pickles
Do momentu opłacenia skryptów dłużnych fundusz po stronie pasywów pojawia się po stronie pasywów, a fundusz inwestycyjny po tonach po stronie aktywów bilansu. Należy pamiętać, że inwestując w fundusz tonący, suma otrzymanych odsetek i roczna rata funduszu tonącego są inwestowane łącznie. W ostatnim roku nie inwestuje się żadnej kwoty, a inwestycje są sprzedawane, a kwota obligacji jest zwracana.
Zysk lub strata na sprzedaży inwestycji przenoszona jest na fundusz akcyjny. Po umorzeniu wszystkich obligacji, saldo pozostające w funduszu typu "tonąć" przenoszone jest do rezerwy ogólnej, ale część zysku ze sprzedaży inwestycji funduszu typu "sinking" jest przenoszona do rezerwy kapitałowej. W przypadku umorzenia tylko części obligacji, kwota odpowiadająca wartości nominalnej wykupionych obligacji zostanie przekazana do ogólnej rezerwy.
Jak znaleźć kwotę Funduszu tonącego? Kwotę, którą należy przelać do funduszu zatapiania corocznie, ustala się za pomocą tabeli Sinking Fund. Jeżeli warunki emisji papierów dłużnych przewidują, że obligacje mają być umarzane z premią, wysokość raty funduszu tonącego oblicza się na podstawie kwoty do zapłaty przy wykupie, w tym premii.
Powyższa tabela pokazuje, że aby uzyskać Re. 1 na koniec czterech lat, trzeba zainwestować Rs. 0, 232012 w 5% papierach wartościowych rocznie wraz z odsetkami, które zostaną uzyskane za ten okres. Oznacza to, że jeśli firma chce wykorzystać Rs. 5 000 000 obligacji o 10% premii po 4 latach, a inwestycja daje zwrot w wysokości 5%. Wysokość raty funduszu tonącego każdego roku będzie wynosić .232012 x 5, 50, 000 (tj. 5, 00, 000 + 10% premii) = Rs. 1 27 606, 60.
Co to jest fundusz Sinking?
"Fundusz tonący może być zdefiniowany jako fundusz, utworzony przez wniesienie oskarżenia lub przywłaszczenia zysków reprezentowanych przez określone inwestycje, które powstają w określonym celu, takim jak wymiana środka trwałego po upływie jego żywotności lub wykup obligacji. "(Wickery, BG)
Zapisy księgowe:
Wymagane wpisy w księgach spółki dotyczące funduszu akcyjnego będą następujące:
Pod koniec pierwszego roku
1. W celu utworzenia funduszu zatapiania:
Zysk i utrata wartości a / c Dr.
Do funduszu Sinking a / c
(W przypadku rocznej raty do zainwestowania).
2. Zainwestowana kwota jest zainwestowana:
Zatonięcie inwestycji funduszu a / c Dr.
Do banku A / c
(Za rzeczywistą zainwestowaną kwotę).
Pod koniec wszystkich kolejnych lat:
1. W przypadku otrzymania odsetek od funduszu wykupu obligacji:
Bank Dr.
Odsetki od spadków inwestycji w fundusze a / c
(Za kwotę otrzymanych odsetek)
Uwaga:
Ważne jest, aby zwrócić uwagę, że jeżeli papiery wartościowe są kupowane z otwartego rynku, wartość nominalna zakupionych inwestycji będzie zwykle różna od kwoty zapłaconej. Inwestycje są ujmowane w księgach w kwocie faktycznie zapłaconej, ale stopa odsetek od inwestycji będzie obliczana w odniesieniu do wartości nominalnej inwestycji.
2. W przypadku przeniesienia odsetek od inwestycji w fundusze z tytułu wykupu papierów dłużnych:
Odsetki od inwestycji w fundusze tonące Dr.
Do funduszu Sinking a / c
(W przypadku przeniesienia odsetek do funduszu akcyzowego a / c)
3. Gdy roczna rata jest przeznaczona na zyski:
Zysk i utrata wartości a / c Dr.
Do funduszu Sinking a / c
(W przypadku rocznych rat do zainwestowania).
4. Jeżeli kwota roczna należna powiększona o otrzymane odsetki jest lokowana w papiery wartościowe:
Zatonięcie inwestycji funduszu a / c Dr.
Do banku A / c
(W przypadku inwestycji rocznych rat i otrzymanych odsetek)
Pod koniec ubiegłego roku:
1. Po otrzymaniu odsetek:
Bank a / c Dr.
Odsetki od spadków inwestycji w fundusze a / c
(Otrzymywanie odsetek od inwestycji)
2. Kiedy odsetki są przekazywane:
Odsetki od spadków funduszy inwestycyjnych a / c Dr.
Do funduszu Sinking a / c
(Będąc odsetkami przeniesionymi do funduszu tonącego)
3. Gdy roczna rata jest przeznaczona na zyski:
Zysk i utrata wartości a / c Dr.
Do funduszu Sinking a / c
(Bilet roczny jest naliczany)
Uwaga:
Należy zauważyć, że w zeszłym roku zapisy na zakup inwestycji funduszu typu "sinking" nie są rejestrowane, ponieważ obligacje są wymagalne do umorzenia, a firma potrzebuje pieniędzy na to samo.
W związku z tym inwestycje stanowiące fundusz celowy należy zbyć, dla których zapisuje się następujące pozycje:
4. Kiedy słabną inwestycje funduszu są sprzedawane z zyskiem:
Bank a / c Dr. (z zrealizowaną kwotą)
Zanikające inwestycje w fundusze a / c (z wartością księgową sprzedanych inwestycji)
Do funduszu Sinking a / c (z kwotą zysku)
(Jako inwestycje sprzedawane z zyskiem)
Lub
Jeżeli utracone inwestycje funduszu są sprzedawane po stracie:
Bank a / c Dr. (z zrealizowaną kwotą)
Fundusz zatapiany a / c Dr. (z kwotą straty)
Sinking investment investment a / c (z wartością księgową sprzedanych inwestycji)
(Będąc spadkiem inwestycji funduszu ze stratą)
5. W celu przeniesienia straty z emisji papierów dłużnych jeszcze nie spisanych:
Sinking Fund a / c Dr.
Strata z tytułu emisji skryptu dłużnego A / c
6. W przypadku wykupu obligacji:
Rachunek skryptów dłużnych Dr.
Do posiadaczy obligacji a / c
(Będące obligacjami należnymi za umorzenie)
Posiadacze obligacji a / c Dr.
Do banku a / c
(Wykupione obligacje)
Uwaga:
Fundusz zatapiający oznacza zgromadzone zyski, odłożone na bok w celu umorzenia skryptów dłużnych. Po wykupie obligacji należy zamknąć rachunek funduszu akumulacyjnego, przenosząc go na konto rezerwy ogólnej:
7. Kiedy rachunek funduszu obniżającego przechodzi do rezerwy ogólnej:
Fundusz zatapiania a / c Dr.
Do rezerwy ogólnej A / c
Uwaga:
Należy zachować ostrożność przy przenoszeniu bilansu funduszy tonących na rezerwę ogólną. Zysk z wykupu papierów dłużnych i zysku ze sprzedaży inwestycji przenosi się na rachunek funduszu akcyzowego. Te zyski mają charakter kapitałowy.
Fundusz tonący tworzony jest z zysku i straty A / C. Tak więc zyski kapitałowe i zyski przychodu są pomieszane na rachunku funduszu akcyjnego, a zamykając fundusz tonący, część zysków kapitałowych należy przenieść do Rezerwy Kapitałowej, a zysk z przychodów do Rezerwy Głównej.
Ilustracja:
(Fundusz odkupienia - tonący).
M. Ltd., wydany 1 stycznia 2009 r. 1, 000 12% Skrypt dłużny Rs. 100 za każdy spłacony po upływie 3 lat z premią w wysokości 5%. Podjęto decyzję o utworzeniu funduszu tonącego na wykup obligacji. Oczekuje się, że inwestycje przyniosą odsetki w wysokości 5% rocznie.
Odniesienie do tabeli funduszy akcyjnych pokazuje, że Re. 0, 317209 zainwestowane w wysokości 5% rocznie odpowiada Re. 1 na koniec trzech lat, inwestycje zostały sprzedane w Rs. 70 000 i obligacje zostały umorzone. Dostarczaj zapisy księgowe i przygotuj konto inwestycyjne Fundusze Skrócone, Sinking i Sinking na okres trzech lat.
Niekumulowany Fundusz Rozliczeniowy Skumulowany:
Tych, które tracą fundusze, w których dochody z odsetek od inwestycji funduszu tonącego nie kumulują się w funduszu zatapiania, ale są przenoszone na rachunek zysków i strat. Odpowiednio te dochody z odsetek nie są reinwestowane w papiery wartościowe wraz z rocznymi ratami. W ramach tego systemu kwota rocznej raty musi być większa, ponieważ dochody z odsetek nie są reinwestowane. Wszystkie inne wpisy są takie same jak wcześniej omówione w przypadku skumulowanych funduszy tonących.
