Obliczanie źródeł funduszy (z formatem)

Przeczytaj ten artykuł, aby poznać kalkulację źródeł finansowania.

(1) Środki z operacji (tj. Zysk z działalności handlowej):

Jest to najbardziej regularne i znaczące źródło finansowania. Jest to największe źródło finansowania na dłuższą metę. Wypłata dywidendy, spłata pożyczek, zakupy środków trwałych itp. Muszą zależeć od tego źródła. Wiemy, że sprzedaż wynika z napływu środków w formie gotówki lub należności. Ale koszt towarów sprzedanych wraz z pozostałymi kosztami operacyjnymi powoduje wypływ środków, a jednocześnie zmniejsza saldo gotówki i banku

Efektem netto operacji będzie więc źródło środków finansowych (jako napływ środków), gdy przychody ze sprzedaży przekroczą koszt sprzedanych towarów i koszty operacyjne (odpływ środków) w danym okresie, i odwrotnie w przeciwnym przypadku.

Transakcje niefinansowe:

Przy ustalaniu środków z operacji należy zwrócić szczególną uwagę na następujące elementy:

(a) Amortyzacja:

Ponieważ jest to pozycja niepieniężna i nie ma żadnego wpływu na kapitał obrotowy, należy ją dodać z powrotem do zysku netto, tj. Dodać.

(b) Amortyzacja transakcji niefinansowych:

Amortyzacja fikcyjnych aktywów nie wpływa na kapitał obrotowy, ponieważ powinny one również zostać dodane do zysków netto, tj. Zostać dodane, np .:

(i) Wartość firmy;

(ii) Koszty wstępne;

(iii) Zniżka na emisję Akcji lub Skryptów Dłużnych;

(iv) patenty i znaki towarowe;

(v) Konto reklamowe, itp.

(c) Przeniesienie zysków zatrzymanych:

Kwota, która jest przekazywana do różnych funduszy z zysków, nie jest uważana za wydatki. Nie mają one również żadnego wpływu na kapitał obrotowy.

Jako takie, powinny one zostać dodane do zysku netto, tj. Do dodania, np .:

(i) Rezerwa ogólna;

(ii) Fundusz na wyrównanie dywidend;

(iii) Fundusz tonący itp.

(d) Strata na sprzedaży środków trwałych:

Strata ze zbycia jakichkolwiek środków trwałych (np. Utrata sprzedaży maszyn i urządzeń lub mebli i wyposażenia itp.) Nie jest traktowana jako utrata przychodów. Jako takie powinny one również zostać dodane do zysku netto; tj. do dodania.

(e) Proponowana dywidenda:

Dywidendę wypłaconą lub zaproponowaną należy również dodać z powrotem do zysku netto, tj. Do dodania.

Przedmioty do odliczenia od "Funduszy z operacji"

Należy odliczyć następujące elementy:

(i) Zysk ze zbycia środków trwałych;

(ii) Dywidenda otrzymana lub należna;

(iii) Ponowne przeniesienie nadwyżki rezerw;

(iv) Odsetki od inwestycji lub od dochodów niehandlowych.

W ten sposób środki z operacji można ustalić na podstawie dwóch następujących metod:

(a) Metoda dodawania zwrotu;

(b) Metoda bezpośrednia.

(a) Metoda dodawania zwrotu:

Większość raportów rocznych jest zgodna z tą metodą i oblicza "Fundusze z operacji" po prostu poprzez skorygowanie danych dotyczących zarobków dla pozycji, które nie mają wpływu na fundusze, chociaż są one uwzględnione w rachunku zysków i strat.

To samo dotyczy:

Obliczanie funduszy z operacji:

(b) Metoda bezpośrednia:

Ma to postać końcowego konta firmy. Uwzględnia się indywidualnie każdą pozycję przychodów i dochodów przychodów, które wpływają na fundusze z operacji, tj. Pozycje, które wpływają na fundusze. Tak więc pozycje takie jak amortyzacja, rezerwa na złe długi, odpis, itp. Nie pojawią się tutaj w ogóle.

Zarys takiego rachunku zysków i strat można przedstawić jako:

Ale podczas przygotowywania "Przepływu środków", najważniejszym aspektem jest przygotowanie rachunku zysków i strat (skorygowanego), który pomoże nam ustalić zysk z działalności, który jest uważany za źródło funduszy.

Zarys takiego konta przedstawiono:

Ilustracja 1:

Oblicz środki z operacji na podstawie następujących danych za rok zakończony 31 grudnia 2008 r. W ramach:

(1) Metoda bezpośrednia, oraz

(2) Metoda pośrednia:

Dodatkowe informacje:

(a) Rezerwa na podatki Rs. 45 000.

(b) Zysk ze sprzedaży maszyn i urządzeń wyniósł Rs. 10 000.

(d) Odsetki otrzymane od inwestycji Rs. 3000.

Rozwiązanie:

(i) Metoda bezpośrednia:

Przed obliczeniem środków z operacji, przygotowujemy następujący Rachunek zysków i strat w celu ustalenia zysku netto:

Uwaga:

Odsetki od inwestycji są przychodami niehandlowymi, w związku z czym są brane pod uwagę.

(2) Emisja kapitału zakładowego:

W przypadku emisji akcji lub akcji uprzywilejowanych w celu pozyskania środków traktowane będą jako napływ środków, tj. Jako źródło finansowania. Nawet jeśli jakakolwiek kwota od wezwania zostanie otrzymana od akcjonariusza, to samo powinno być traktowane jako źródło funduszu. Jeżeli akcje zostaną wyemitowane jako premia, wpływy netto z akcji (tj. Wartość nominalna plus premia za papiery wartościowe, będą traktowane jako źródło funduszy). Ta sama zasada ma zastosowanie również w przypadku dyskonta na akcjach, tzn. Jedynie wpływy netto (wartość nominalna minus dyskonto) powinny być traktowane jako źródło funduszu.

(3) Emisja obligacji / zaciąganie pożyczek:

Kwota otrzymana przez Emisję Skryptów Dłużnych jest źródłem funduszu, ponieważ wpływy traktowane są jako dopływ środków, w tym premii lub z wyłączeniem rabatu, jeśli takie istnieją. Ta sama zasada ma również zastosowanie w przypadku kwoty uzyskanej poprzez zaciąganie pożyczek długoterminowych. Należy jednak pamiętać, że pożyczka zaciągnięta w zamian za środek trwały nie jest źródłem finansowania.

(4) Sprzedaż środków trwałych / Inwestycje:

Przychody uzyskane w drodze sprzedaży środków trwałych lub sprzedaży inwestycji, w tym kwoty zysku, jeżeli takie istnieją (lub, w przypadku straty) jedynie wpływów netto, są traktowane jako napływ środków, tj. Źródło finansowania. Ale jeśli wymieni się jakimkolwiek środkiem trwałym, który nie może generować żadnego funduszu.

(5) Dochód nieprzemienny:

Przychody z aktywów niehandlowych, tj. Dochód z inwestycji, dywidenda itp., Są traktowane jako źródło funduszu.

(6) Obniżenie kapitału obrotowego:

Obniżenie kapitału obrotowego jest źródłem funduszy, ponieważ następuje uwolnienie środków z kapitału obrotowego, tj. Zmniejsza się majątek obrotowy lub zwiększa się bieżące zobowiązania.