Rachunek przepływów pieniężnych: znaczenie, cele i znaczenie

Dokonajmy dogłębnej analizy znaczenia, celów, cech i znaczenia sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Znaczenie:

Rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które przygotowuje się, pobierając środki pieniężne z różnych źródeł i stosując to samo dla różnych płatności w ciągu roku.

Jest on przygotowany na podstawie analizy transakcji gotówkowych lub przekształca transakcje finansowe przygotowane zgodnie z zasadą memoriałową na gotówkę.

Można również uzyskać informacje na temat kwoty zasobów zapewnianych przez działania operacyjne lub dochód netto po dostosowaniu niektórych innych opłat. Zmiany w gotówce - zarówno na początku, jak i na końcu - można również poznać za pomocą tego oświadczenia i dlatego nazywa się je Deklaracją przepływów pieniężnych.

Cele rachunku przepływów pieniężnych:

Podstawowym celem rachunku przepływów pieniężnych jest dostarczenie użytkownikom informacji finansowych na temat niezbędnych informacji dotyczących generowania środków pieniężnych. Podkreśla także przyszłe lub potencjalne pozycje gotówkowe, tj. Środki pieniężne lub ich ekwiwalenty. Wpływy i wypływy gotówki można przedstawić za pomocą tego oświadczenia.

Jednak głównymi celami sprawozdania z przepływów pieniężnych są:

(a) Pomiar gotówki:

Wpływy gotówki i wypływy środków pieniężnych mogą być mierzone corocznie, co wynika z działalności operacyjnej, działalności inwestycyjnej i działalności finansowej.

(b) Generowanie napływu gotówki:

Czas i pewność generowania napływu gotówki mogą być znane, co bezpośrednio pomaga kierownictwu w podejmowaniu decyzji finansowych w przyszłości.

(c) Klasyfikacja działań:

Wszystkie działania są podzielone na działania operacyjne, działania inwestycyjne i działania finansowe, które pomagają firmie analizować i interpretować różne wpływy i wypływy środków pieniężnych.

(d) Przewidywanie przyszłości:

Rachunek przepływów pieniężnych bez wątpienia prognozuje przyszłe przepływy pieniężne, które pomagają kierownictwu podjąć różne decyzje finansowe, ponieważ możliwa jest synchronizacja środków pieniężnych.

(e) Ocena płynności i wypłacalności:

Zarówno wpływy, jak i wypływy środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych mogą być znane, i jako takie, płynność i wypłacalność pozycji firmy mogą być również utrzymywane w czasie i wiadomo, że generowanie gotówki jest znane, tj. Pomaga ocenić zdolność firmy do generowania gotówkowy.

(f) Ocena przyszłych przepływów pieniężnych:

Czy przepływy pieniężne z działalności operacyjnej są w przyszłości wystarczające, aby pokryć różne płatności, np. Spłatę wydatków / długów / dywidend / podatków.

(g) Przekazuje niezbędne informacje użytkownikom:

Rachunek przepływów pieniężnych dostarcza różnych informacji dotyczących wpływów i wypływów środków pieniężnych użytkownikom informacji księgowych w następujący sposób:

(i) Aby ocenić zdolność firmy do spłaty zobowiązań, gdy tylko stanie się ona wymagalna;

(ii) Analizować i interpretować różne transakcje dla przyszłych działań;

(iii) Aby zobaczyć zdolność generowania gotówki przez firmę;

(iv) W celu ustalenia stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu.

(h) Pomaga zarządowi w ustaleniu planowania gotówki:

Bez wątpienia, rachunek przepływów pieniężnych pomaga kierownictwu przygotować planowanie gotówki na przyszłość, a tym samym uniknąć niepotrzebnych problemów.

Cechy rachunku przepływów pieniężnych:

Najważniejsze cechy to:

(i) Rachunek przepływów pieniężnych ma bardzo dynamiczny charakter, ponieważ rejestruje inwestycję gotówkową od początku okresu do końca okresu.

(ii) Jest to okresowe oświadczenie, ponieważ obejmuje konkretny okres.

(iii) Niniejsze oświadczenie nie uznaje pasujących zasad.

(iv) Oświadczenie to pomaga obliczyć środki pieniężne z operacji / przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

(v) Przedstawia zmiany pozycji finansowych związanych odpowiednio z działaniami operacyjnymi, działalnością inwestycyjną i finansową, za pomocą których analityk może wyciągnąć wnioski.

Analiza użyteczności lub znaczenia analizy przepływów pieniężnych:

Rachunek przepływów pieniężnych jest szczególnie przydatny w planowaniu krótkoterminowym. Aby spełnić różne zobowiązania, firma potrzebuje wystarczającej ilości gotówki (np. Płatności za wydatki, zakupu środków trwałych, płatności za dywidendę i podatków itp.).

Pomaga on kierownikowi finansowemu w przygotowaniu prognozy przepływów pieniężnych na najbliższą przyszłość, biorąc pod uwagę dane dotyczące gotówki z przeszłych rejestrów. W związku z tym łatwo mu jest poznać pozycję gotówkową, która może spowodować nadwyżkę lub deficyt. Rachunek przepływów pieniężnych jest jednak ważnym narzędziem finansowym, umożliwiającym kierownictwu dokonywanie szacunków dotyczących środków pieniężnych na najbliższą przyszłość.

(a) Pomaga dokonać prognozy pieniężnej:

Rachunek przepływów pieniężnych, bez wątpienia, pomaga kierownictwu w przygotowaniu prognozy pieniężnej na najbliższą przyszłość. Prognozowany rachunek przepływów pieniężnych pomaga kierownictwu w zakresie pozycji gotówkowej, która jest podstawą wszystkich operacji, a zatem kierownictwo widzi światło dotyczące pozycji gotówkowej, a mianowicie. ile gotówki potrzeba na określony cel, źródła problemów wewnętrznych i zewnętrznych itp.

(b) pomaga zarządowi wewnętrznemu:

Pomaga wewnętrznemu kierownictwu w określeniu polityki finansowej, która ma zostać przyjęta w przyszłości, ponieważ dostarcza informacji dotyczących funduszy, np. Podejmując decyzję o wymianie środków trwałych lub spłacie zobowiązań długoterminowych itp.

(c) Ujawnienie pozycji gotówkowej:

Jest to znaczący wskaźnik dotyczący przepływu gotówki, tj. Tego, czy występuje wzrost gotówki lub spadek środków pieniężnych oraz ich przyczyny, które pomagają kierownictwu. Co więcej, wyjaśnia przyczyny niewielkiego salda gotówkowego, mimo że istnieje wystarczający zysk lub odwrotnie.

Poza tym kierownictwo może porównać pierwotną prognozę z aktualną prognozą, aby zrozumieć tendencję przepływu gotówki i jej zmiany.

(d) Ujawnia wynik planowania gotówki:

Jak daleko i do jakiego stopnia planowanie gotówki się powiedzie, ujawnia analiza rachunku przepływów pieniężnych. To samo można osiągnąć, porównując prognozowany rachunek przepływów pieniężnych / budżet kasowy z faktycznym oraz odpowiednie środki, które należy podjąć.