Bilans: uporządkowanie aktywów i pasywów

Analiza kont księgi przygotowanych dla powyższej ilustracji pokaże, że następujące rachunki wciąż wykazują pewne saldo (inne rachunki zostały zamknięte przelewem na rachunek handlowy lub rachunek zysków i strat):

Rachunki ujawniają, co posiada C. Wanchoo lub co ma on w dniu 31 marca 2012 r. Jego majątek składa się z gotówki w kasie, gotówki w banku, maszyn, mebli i wyposażenia oraz kwot należnych od klientów, tj. Różnych dłużników (wszystkie salda debetowe). ). Jest winien Rs. 37 000 do różnych wierzycieli (saldo kredytu). Poza tym jego własna inwestycja w biznes to Rs. 1 633 000 (Rachunek Inwestycyjny, saldo kredytu). Można powiedzieć, że jego firma zawdzięcza tę kwotę.

Pozycję można podsumować w następujący sposób:

Jak pokazuje nagłówek, zestawienie nosi nazwę "Bilans". Podsumowuje on z jednej strony - z prawej strony - aktywa przedsiębiorstwa, a po lewej - zobowiązania przedsiębiorstwa, w tym, co firma zawdzięcza właścicielowi, a mianowicie kapitałowi. W związku z powyższym zdefiniowany jest bilans, który zawiera zestawienie podsumowujące sytuację finansową przedsiębiorstwa w danym dniu.

Jak zauważył student, dane liczbowe zostały pobrane z Salda Próby, skorygowane przez Rachunek Inwestycyjny oraz Rachunek zysków i strat. Te dwa rachunki przedstawiają zysk (lub stratę), który, oczywiście, jest dodawany do (lub w przypadku utraty, odliczenia) jego kapitału.

Należy zwrócić uwagę na kilka punktów dotyczących bilansu. Po pierwsze, jest przygotowywany jak na konkretny termin, a nie na pewien okres. Bilans jest prawdziwy tylko w dniu, którego dotyczy, a nie w innym dniu. Nawet pojedyncza transakcja zmieni bilans. W powyższym przypadku, na przykład, 1 kwietnia 2012 r. Część zapasów w sprzedaży może zostać sprzedana. Oznacza to, że zapasy będą mniejsze, dłużnicy lub gotówka będą większe, a na zysk kapitałowy wpłynie zysk lub strata z transakcji.

Po drugie, suma wszystkich aktywów musi być równa sumie wszystkich zobowiązań (w tym kapitału). Ponieważ kapitał to nic innego jak różnica pomiędzy aktywami i zobowiązaniami wobec osób z zewnątrz, łatwo zrozumieć, dlaczego obie strony bilansu powinny się zgodzić. Zwykle jednak nie określa się kapitału, odejmując zobowiązania od całości aktywów.

Jeden wykorzystuje wartość, którą daje Konto kapitałowe. Jest to zatem test dokładności, że po wprowadzeniu salda na rachunku kapitałowym obie strony bilansu powinny się zgodzić. Wynika to również z zasady podwójnego wjazdu.

Trzeci punkt, na który należy zwrócić uwagę, to to, że bilans można przygotować dopiero po przygotowaniu rachunku handlowego i rachunku zysków i strat. Z tego powodu termin "Konta końcowe" jest stosowany łącznie do rachunku handlowego, rachunku zysków i strat oraz bilansu. Ale bilans nie jest kontem i nie ma stron "Dr" i "Cr.".

Wszystkie rachunki, które nie zostały zamknięte przelewem na rachunek handlowy lub rachunek zysków i strat, muszą zostać ujęte w bilansie; w przeciwnym razie obie strony bilansu nie będą się zgadzały i nie będą odzwierciedlać poprawnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.

Aranżacja aktywów i pasywów:

Aktywa można umieścić w bilansie na dwa sposoby - w kolejności płynności (czyli w kolejności stopnia łatwości, z jaką można je zamienić na gotówkę) lub w kolejności trwałości, tj., w kolejności pragnienia utrzymania ich w użyciu).

Różne zasoby zgrupowane w dwóch zamówieniach będą wyglądały następująco: