Rachunek przepływów środków: Znaczenie, cel i znaczenie

Przeczytaj ten artykuł, aby dowiedzieć się o znaczeniu, celu i wadze rachunku przepływów środków!

Znaczenie instrukcji przepływu środków:

Rachunek przepływów środków jest oświadczeniem, które ujawnia informacje analityczne o różnych źródłach funduszu i ich zastosowaniu w cyklu rozliczeniowym. Zajmuje się transakcjami, które zmieniają wartość aktywów obrotowych i zobowiązań bieżących (w postaci zmniejszenia lub zwiększenia kapitału obrotowego) lub środków trwałych, pożyczki długoterminowe, w tym fundusz właścicielski.

Daje jasny obraz przepływu środków między datami otwarcia i zamknięcia Bilansu. Jest również nazywany Oświadczeniem Źródeł i Wniosków o Fundusz, Oświadczeniem o Ruchu Funduszy; Gdzie zostało wydane oświadczenie: Wypływ i wypływ środków z funduszu itp. Bez wątpienia, rachunek przepływów funduszy jest ważnym wskaźnikiem analizy finansowej i kontroli. Jest cenny i pomaga określić, w jaki sposób finansowane są fundusze. Analityk finansowy może ocenić przyszłe przepływy firmy na podstawie przeszłych danych.

Oświadczenie to stanowi skuteczną metodę dla zarządzającego finansami w celu oceny:

(a) Wzrost firmy,

(b) wynikające z tego potrzeby finansowe, oraz

W szczególności, sprawozdania dotyczące przepływu środków są bardzo przydatne w planowaniu pośredniego i długoterminowego finansowania.

Cel przygotowania oświadczenia dotyczącego przepływu środków:

Głównym celem przygotowania Raportu Przepływów środków jest wyraźne wskazanie ważnych pozycji dotyczących źródeł i zastosowań funduszy środków trwałych, pożyczek długoterminowych, w tym kapitału. Informuje również o tym, w jakim stopniu aktywa pochodzące z normalnej działalności gospodarczej są właściwie wykorzystywane z należytym uwzględnieniem.

Po drugie, ujawnia również, ile ze zgromadzonych środków zgromadzono poprzez zbycie środków trwałych, ile z emisji akcji lub obligacji, ile z pożyczek długoterminowych lub krótkoterminowych, a ile z normalnej działalności operacyjnej biznes.

Po trzecie, dostarcza również informacji o konkretnym wykorzystaniu takich funduszy, tj. O tym, ile zostało zastosowane do nabycia środków trwałych, o ile chodzi o spłatę pożyczek długoterminowych lub krótkoterminowych, a także o wypłatę podatków i dywidend itp.

Na koniec pomaga kierownictwu przygotować budżety i sformułować zasady, które zostaną przyjęte dla przyszłych działań operacyjnych.

Istotność i znaczenie wyciągu z rachunku funduszy:

Ponieważ tradycyjne raporty (tj. Rachunek zysków i strat / rachunek zysków i strat oraz bilans) nie są zbyt szczegółowe, analityk finansowy musi polegać na innym raporcie - rachunku przepływów funduszy. Innymi słowy, wraz z tradycyjnymi źródłami informacji, niektóre inne źródła informacji są absolutnie niezbędne, aby podjąć wyzwanie oferowane przez nowoczesny biznes.

Rachunek Przepływów środków bez wątpienia zaspokaja potrzeby zarządzania. Dzieje się tak, ponieważ zestawienie przepływów funduszy nie tylko przedstawia wartości bilansowe przez kolejne dwa lata, ale także stwierdza zmiany kapitału obrotowego - co jest bardzo ważnym wskaźnikiem.

Pokazuje nie tylko źródło, z którego został sfinansowany dodatkowy kapitał obrotowy, ale także, w tym samym czasie, wykorzystanie takich funduszy. Co więcej, z rachunku przepływów prognozowanych kierownictwo może łatwo ustalić adekwatność lub nieadekwatność kapitału obrotowego, tzn. Pomaga w podejmowaniu decyzji na wiele sposobów.

Znaczenie i znaczenie Przepływów Finansowych można podsumować w następujący sposób:

(a) Analiza sprawozdania finansowego:

Tradycyjne sprawozdania finansowe, a mianowicie. Rachunek zysków i strat oraz bilans, przedstawiają wynik operacji i sytuację finansową firmy. Bilans przedstawia statyczny widok na temat zasobów i sposobu wykorzystania tych zasobów w konkretnym dniu z rejestrowaniem zmian w działalności finansowej. Jednak Oświadczenie o przepływie środków może to zrobić, tzn. Odpowiednio wyjaśnia przyczyny tak dokonanych zmian i skutek takich zmian w firmie.

(b) Podświetlanie odpowiedzi na różne kłopotliwe pytania:

Zestawienie przepływów środków podkreśla odpowiedzi na następujące pytania:

(i) Przyczyny zmian w kapitale obrotowym;

(ii) Czy firma sprzedaje jakiekolwiek aktywa trwałe; jeśli zostały sprzedane, w jaki sposób wykorzystano dochody?

(iii) Dlaczego mniejsza kwota dywidendy jest wypłacana pomimo wystarczającego zysku?

(iv) Gdzie nastąpił zysk netto?

(v) Czy możliwe było wypłacenie większej dywidendy niż obecna?

(vi) Czy firma spłaciła zaplanowane długi? Jeśli tak, w jaki sposób iz jakich źródeł?

(vii) Źródła zwiększonego kapitału obrotowego itp.

(c) Realistyczna polityka dywidend:

Czasami może się tak zdarzyć, że firma, zamiast mieć wystarczający zysk, nie może wypłacić dywidendy z powodu braku płynnych źródeł, a mianowicie. gotówkowy. W takich okolicznościach Oświadczenie o przepływie środków pomaga firmie podjąć decyzję o rozsądnej polityce dywidend, która jest bardzo pomocna dla kierownictwa.

(d) Właściwa alokacja zasobów:

Zasoby są zawsze ograniczone. Tak więc obowiązkiem kierownictwa jest właściwe jego wykorzystanie. Prognozowany przepływ środków pomaga kierownictwu w podjęciu właściwej decyzji o właściwej alokacji zasobów biznesowych w najlepszy możliwy sposób, ponieważ uwydatnia przyszłość.

(e) Jako Przewodnik na przyszłość:

Prognozowany rachunek przepływu środków działa jako przewodnik biznesowy. Pomaga on zarządowi w przygotowaniu rezerw na przyszłość, aby niezbędne fundusze były wymagane na podstawie napotkanego problemu. Innymi słowy, przyszłe potrzeby funduszu na różne cele można poznać z dużym wyprzedzeniem, co jest bardzo pomocnym przewodnikiem dla kierownictwa. W skrócie, firma może zorganizować fundusze na podstawie tego oświadczenia, aby uniknąć problemów finansowych, które mogą pojawić się w przyszłości.

(f) Wycena kapitału obrotowego:

Przewidywane przepływy środków pieniężnych bez wątpienia pomagają kierownictwu dowiedzieć się, jak efektywnie wykorzystano kapitał obrotowy, a jednocześnie sugerują, jak poprawić pozycję kapitału obrotowego na przyszłość w oparciu o obecny problem. przez niego, jeśli w ogóle.