Najważniejsze 6 głównych źródeł funduszy

Poniższe punkty podkreślają sześć głównych źródeł funduszy. Są to: 1. Fundusze z operacji 2. Emisja kapitału podstawowego 3. Emisja obligacji / pozyskiwanie kredytów 4. Sprzedaż środków trwałych / Inwestycje 5. Wpływy niekomercyjne 6. Obniżenie kapitału obrotowego.

Źródło # 1. Fundusze z operacji (tj. Zysk z działalności handlowej):

Jest to najbardziej regularne i znaczące źródło finansowania. Jest to największe źródło finansowania na dłuższą metę.

Wypłata dywidendy, spłata pożyczek, zakupy środków trwałych itp. Muszą zależeć od tego źródła.

Wiemy, że sprzedaż wynika z napływu środków w formie gotówki lub należności.

Ale koszt sprzedanych towarów wraz z pozostałymi kosztami operacyjnymi powoduje wypływ środków, a jednocześnie zmniejsza saldo gotówki i banku. Efektem netto operacji będzie więc źródło środków finansowych (jako napływ środków), gdy przychody ze sprzedaży przekroczą koszt sprzedanych towarów i koszty operacyjne (odpływ środków) w danym okresie, i odwrotnie w przeciwnym przypadku.

Transakcje niefinansowe:

Przy ustalaniu środków z operacji należy zwrócić szczególną uwagę na następujące elementy:

(a) Amortyzacja:

Ponieważ jest to pozycja niepieniężna i nie ma żadnego wpływu na kapitał obrotowy, to samo należy dodać do zysku netto, tj. Dodać.

(b) Amortyzacja transakcji niefinansowych:

Nie trzeba wspominać, że amortyzacja fikcyjnych aktywów nie wpływa na kapitał obrotowy, ponieważ powinny one również zostać dodane do zysków netto, tj. Zostać dodane, np. (I) Wartość firmy; (ii) Koszty wstępne; (iii) Zniżka na emisję Akcji lub Skryptów Dłużnych; (iv) patenty i znaki handlowe; (v) Reklama Konto suspensywne itp.

(c) Przeniesienie zysków zatrzymanych:

Kwota, która jest przekazywana do różnych funduszy z zysków, nie jest uważana za wydatki. Nie mają one również żadnego wpływu na kapitał obrotowy. W związku z tym powinny one zostać dodane do zysku netto, tj. Zostać dodane, np. (I) Rezerwa ogólna; (ii) Fundusz na wyrównanie dywidend; (iii) Fundusz tonący itp.

(d) Strata na sprzedaży środków trwałych:

Strata ze zbycia jakichkolwiek środków trwałych (np. Utrata sprzedaży maszyn i urządzeń lub mebli i wyposażenia itp.) Nie jest traktowana jako utrata przychodów. Jako takie powinny one również zostać dodane do zysku netto; tj. do dodania.

(e) Proponowana dywidenda:

Dywidendę wypłaconą lub zaproponowaną należy również dodać z powrotem do zysku netto, tj. Do dodania.

Przedmioty do odliczenia od "Funduszy z operacji":

Należy odliczyć następujące elementy:

(i) Zysk ze zbycia środków trwałych;

(ii) Dywidenda otrzymana lub należna;

(iii) Ponowne przeniesienie nadwyżki rezerw;

(iv) Odsetki od inwestycji lub od dochodów niehandlowych.

W ten sposób środki z operacji można ustalić na podstawie dwóch następujących metod:

(a) Metoda dodawania zwrotu;

(b) Metoda bezpośrednia.

(a) Metoda dodawania zwrotu:

Większość raportów rocznych jest zgodna z tą metodą i oblicza "Fundusze z operacji" po prostu poprzez skorygowanie danych dotyczących zarobków dla pozycji, które nie mają wpływu na fundusze, mimo że są one uwzględnione w rachunku zysków i strat.

To samo dotyczy:

Obliczanie funduszy z operacji:

(b) Metoda bezpośrednia:

Ma to postać końcowego konta firmy.

Uwzględnia się indywidualnie każdą pozycję przychodów i dochodów przychodów, które wpływają na fundusze z operacji, tj. Pozycje, które wpływają na fundusze. Tak więc pozycje takie jak amortyzacja, rezerwa na złe długi, odpisów itp. Nie pojawią się tutaj w ogóle.

Zarys takiego rachunku zysków i strat można przedstawić jako:

Ale podczas przygotowywania "Oświadczenia o przepływie środków trwałych" najważniejszym aspektem jest przygotowanie rachunku zysków i strat (skorygowanego), który pomoże nam ustalić zysk z działalności, który jest uważany za źródło funduszy.

Zarys takiego konta przedstawiono:

Ilustracja 1:

Na podstawie podanych poniżej informacji obliczyć fundusz z działalności operacyjnej na rok kończący się 31 marca 2009 r .:

Ilustracja 2:

Oblicz środki z operacji na dzień 31 grudnia 2008 r. Za pomocą następujących sald pozyskanych z książek ABC Co. Ltd .:

Ilustracja 3:

Oblicz środki z operacji z następującego rachunku zysków i strat:

Rysunek 4 (a):

Oblicz fundusze z operacji na podstawie następujących danych za rok zakończony 31 grudnia 2008 w ramach (1) metody bezpośredniej oraz (2) metody pośredniej:

Dodatkowe informacje:

(a) Rezerwa na podatki Rs. 45 000.

(b) Zysk ze sprzedaży maszyn i urządzeń wyniósł Rs. 10 000.

(d) Odsetki otrzymane od inwestycji Rs. 3000.

Rozwiązanie:

(i) Metoda bezpośrednia:

Przed obliczeniem środków z operacji, przygotowujemy następujący Rachunek zysków i strat w celu ustalenia zysku netto:

Środki z operacji:

Ilustracja 4 (b):

Na podstawie poniższych informacji Mankad & Co. określić środki uzyskane z operacji:

Źródło # 2. Emisja kapitału zakładowego:

W przypadku emisji akcji lub akcji uprzywilejowanych w celu pozyskania środków traktowane będą jako napływ środków, tj. Jako źródło funduszy. Nawet jeśli jakakolwiek kwota od wezwania zostanie otrzymana od akcjonariusza, to samo powinno być traktowane jako źródło funduszu. Jeżeli akcje zostaną wyemitowane jako premia, wpływy netto z akcji (tj. Wartość nominalna plus premie papierów wartościowych będą traktowane jako źródło funduszy).

Ta sama zasada obowiązuje również w przypadku dyskonta na akcjach, tzn. Tylko środki netto (wartość nominalna minus dyskonto) powinny być traktowane jako źródło funduszu.

Źródło # 3. Emisja obligacji / zaciąganie pożyczek:

Kwota otrzymana przez Emisję Skryptu Dłużnego jest źródłem funduszu, ponieważ wpływy traktowane są jako dopływ środków, w tym premii lub wykluczenia z dyskonta, jeśli takie istnieją. Ta sama zasada ma również zastosowanie w przypadku kwoty uzyskanej poprzez zaciąganie pożyczek długoterminowych. Należy jednak pamiętać, że pożyczka zaciągnięta w zamian za środek trwały nie jest źródłem finansowania.

Źródło # 4. Sprzedaż środków trwałych / Inwestycje:

Środki pozyskane w drodze sprzedaży środków trwałych lub sprzedaży inwestycji, w tym kwoty zysku, jeżeli takie istnieją (lub w przypadku straty), jedynie wpływy netto są traktowane jako napływ środków, tj. Źródło finansowania. Ale jeśli wymieni się jakimkolwiek środkiem trwałym, który nie może generować żadnego funduszu.

Źródło # 5. Przychody non-trading:

Przychody z aktywów niehandlowych, tj. Dochód z Inwestycji, dywidenda itp. Są traktowane jako źródło funduszu.

Źródło # 6. Zmniejszenie kapitału obrotowego:

Obniżenie kapitału obrotowego jest źródłem funduszy, ponieważ następuje uwolnienie środków z kapitału obrotowego, tj. Zmniejsza się majątek obrotowy lub zwiększa się bieżące zobowiązania.