Uzyskaj pełne informacje na temat podatków proporcjonalnych, progresywnych i regresywnych

Podatki bezpośrednie mogą być również klasyfikowane na podstawie stopnia zaawansowania lub podziału ich ciężaru na podatników. Podatek progresywny definiuje się jako taki, w którym stosunek podatku do dochodów rośnie wraz z dochodem.

Zdjęcie dzięki uprzejmości: taxpremium.com/wp-content/uploads/2013/11/deductible.jpg

Podatek nazywany jest progresywnym, gdy wraz ze wzrostem dochodów zobowiązanie podatkowe nie tylko wzrasta w wartościach bezwzględnych, ale również wzrasta proporcjonalnie do dochodu.

Podatek proporcjonalny jest zdefiniowany jako taki, którego stawka podatku jest taka sama, niezależnie od wielkości dochodu. W tym przypadku zobowiązanie podatkowe wzrasta proporcjonalnie do wzrostu dochodów podatnika.

Jeżeli zobowiązanie podatkowe jako część dochodu spada wraz ze wzrostem dochodów podatnika, jest ono określane jako podatek regresywny. Można je również pokazać schematycznie jak na rysunku poniżej.

Podatek proporcjonalny :

Jak można zauważyć, w proporcjonalnym systemie podatkowym wszystkie dochody są opodatkowane według jednolitej stawki i nie ma znaczenia, czy dochód podatnika jest wysoki czy niski. Główną zaletą podatku proporcjonalnego jest to, że podatnicy mogą łatwo i szybko obliczyć kwotę podatku, którą muszą zapłacić rządowi.

Podatek ten jest neutralny w odniesieniu do podziału dochodów i majątku, w związku z czym nie pociąga za sobą żadnych zmian strukturalnych w społeczno-gospodarczym założeniu społeczeństwa. Główną wadą proporcjonalnego systemu podatkowego jest to, że ciężar podatku spada w większym stopniu na biedniejsze części społeczeństwa.

W konsekwencji proporcjonalny system podatkowy nie spełnia ważnego kanonu sprawiedliwości i sprawiedliwości w zakresie opodatkowania.

Podatek progresywny:

Stawka podatku wzrasta wraz ze wzrostem dochodów. Minimalny limit zwolnienia ustalany jest w ramach podatku progresywnego. Powyżej tego limitu podatnicy o wyższych dochodach są opodatkowani stawkami progresywnymi. Stopniowe opodatkowanie stało się popularne we wszystkich krajach świata. Główne zalety podatku progresywnego to:

(i) Progresywny podatek opiera się na zasadzie "zdolności do zapłaty". Ponieważ zdolność do płacenia zwiększa się pośrednio proporcjonalnie do wzrostu dochodów, stawka podatku wzrasta wraz z każdym wzrostem wielkości dochodów.

(ii) Progresywny podatek promuje równość dochodów i bogactwa, ponieważ pod nim osoby bogate są zobowiązane do płacenia podatku w wyższej wysokości niż osoby biedniejsze. Ten system podatkowy jest bardziej wydajny, ekonomiczny i elastyczny.

Główne wady stopniowego opodatkowania to:

(i) Zmniejsza to tworzenie kapitału, ponieważ bogaci mogą oszczędzać, a zatem, jeśli są oni opodatkowani bardziej niż biedni, potencjał oszczędności zostanie całkowicie utracony lub znacząco zmniejszony. W konsekwencji na proces tworzenia kapitału niekorzystny wpływ mają postępujące podatki.

(ii) Progresywny podatek oferuje wielkie pokusy i istnieje możliwość uchylania się od opodatkowania i unikania podatków. Podatnicy niezmiennie starają się uniknąć zapłaty podatku, przedstawiając fałszywe wyciągi z rachunków przed organami podatkowymi, a także unikają płacenia podatków poprzez stwierdzenie luk prawnych w przepisach podatkowych.

Podatek regresywny :

W regresywnym opodatkowaniu, wyższy dochód podatnika, mniejsza jest część jego dochodu, który wnosi do rządu pod względem podatkowym. Tak więc podatek regresywny jest przeciwieństwem progresywnego podatku. W ramach tego systemu opodatkowania uboższe grupy społeczne są opodatkowane według wyższych stawek niż w bogatszych sekcjach.

Wraz ze wzrostem dochodu osoby, stawka podatku maleje. Żaden kraj na świecie nie ma regresywnego dochodu i podatku dochodowego od osób prawnych. Jedynie podatki pośrednie, takie jak podatek od sprzedaży, mają charakter regresywny.