Uzgodnienie kosztów i rachunków finansowych

W tym artykule podano informacje na temat potrzeby, metod, procedur i memorandum w celu uzgodnienia rachunku kosztów i rachunków z wzorem.

Potrzeba uzgodnienia :

W tych kwestiach, w których nie ma oddzielnych rachunków kosztów i finansowych, problem pojednania się nie pojawia. Ale w przypadku gdy koszty i rachunki finansowe są utrzymywane niezależnie od siebie, konieczne jest, aby dwa rachunki były okresowo uzgadniane. Chociaż oba zestawy książek dotyczą tych samych podstawowych transakcji, ale wartość zysku ujawniona przez tę pierwszą nie zgadza się z tą ujawnioną przez tę ostatnią.

Tak więc pogodzenie wyników dwóch zestawów książek jest konieczne z następujących powodów:

1. Aby znaleźć przyczyny różnicy w rachunku zysków i strat na rachunkach kosztów i rachunkach oraz jasno wskazać pozycję i upewnić się, że nie popełniono błędów dotyczących kont.

2. Zapewnienie matematycznej dokładności i wiarygodności rachunków kosztów w celu ustalenia kosztów, kontroli kosztów i kontroli kont finansowych.

3. Przyczynianie się do standaryzacji polityk dotyczących wyceny zapasów, amortyzacji i kosztów ogólnych.

4. Ułatwianie koordynacji i promowanie lepszej współpracy pomiędzy działami finansowymi i działem księgowości działu kosztów.

5. Umieszczenie kierownictwa w lepszym położeniu, aby zapoznać się z przyczynami zróżnicowania zysków, torując drogę do bardziej skutecznej kontroli wewnętrznej.

Metody pojednania:

Uzgodnienia kosztu i zysków finansowych można próbować albo:

(a) Przygotowując Deklarację Uzgodnienia lub

(b) Przygotowując konto uzgadniania memorandum.

Uzgodnienie oświadczenia :

W przypadku próby uzgadniania przez sporządzenie oświadczenia o uzgodnieniu, zysk wykazany przez jeden zestaw rachunków jest uznawany za zysk bazowy, a ró nice pozycji są do niego dodawane lub odejmowane, aby uzyskać kwotę zysku wykazaną przez inny zestaw rachunków.

Procedura uzgadniania:

W przypadku rozbieżności między zyskami ujawnionymi przez rachunki kosztów i rachunki finansowe, należy podjąć następujące kroki w celu przygotowania oświadczenia o uzgodnieniu:

(I) Należy ustalić różne przyczyny niezgody (jak omówiono powyżej) między zyskami ujawnionymi przez dwa zestawy ksiąg rachunkowych.

(II) Jeżeli podstawą jest zysk na koncie kosztów (lub strata na rachunkach finansowych):

Dodaj:

(i) Pozycje dochodów uwzględnione na rachunkach finansowych, ale nie na rachunkach kosztów.

(ii) Pozycje wydatków (jako odsetki od kapitału, czynsz za użytkowane budynki itp.) ujęte w rachunkach kosztów, ale nie w rachunkach finansowych.

(iii) Kwoty, o które pozycje wydatków zostały wykazane w nadmiarze na rachunkach kosztów w porównaniu z odpowiednimi zapisami na rachunkach finansowych.

(iv) Kwoty, o które pozycje dochodu wykazano w nadmiarze na rachunkach finansowych w porównaniu do odpowiednich pozycji na rachunkach kosztów.

(v) Nadmierna absorpcja kosztów ogólnych na rachunkach kosztów.

(vi) Kwota, o którą zapasy zamykające zapasów są niedowartościowane na rachunkach kosztów.

(vii) Kwota, o jaką wartość zapasów zapasów jest zawyżona na rachunkach kosztów.

(viii) Przeładowanie amortyzacji na rachunkach kosztów.

Odjąć:

(i) Pozycje dochodu ujęte w rachunkach kosztów, ale nie na rachunkach finansowych.

(ii) Pozycje wydatków ujęte na rachunkach finansowych, ale nie na rachunkach kosztów.

(iii) Kwoty, o które pozycje dochodu wykazano w nadmiarze na rachunkach kosztu w stosunku do odpowiednich pozycji na rachunkach finansowych.

(iv) Kwoty, o które pozycje wydatków zostały wykazane w nadmiarze na rachunkach finansowych w odpowiednich pozycjach na rachunkach kosztów.

(v) Niewystarczająca absorpcja kosztów ogólnych na rachunkach kosztów.

(vi) Kwota, o którą zapas zapasów jest zawyżony na rachunkach kosztów.

(vii) Kwota, o jaką zapasy inwentarza zapasów są niedowartościowane na rachunkach kosztów.

(viii) Pod zarzutem amortyzacji na rachunkach kosztów.

(III) Po dokonaniu wszystkich powyższych uzupełnień i odliczeń, uzyskana kwota będzie stanowić zysk na rachunkach finansowych (lub stratę na rachunkach gotówkowych).

Uwaga:

Jeżeli zysk na rachunkach finansowych (lub strata na rachunkach kosztów) przyjmuje się jako podstawę, dodaje się pozycje dodane i dodaje się pozycje do odliczenia, tj. Procedurę odwraca się.

Konto uzgadniania memorandum :

Uzgodnienie można również wykonać przygotowując konto uzgadniania memorandum. To konto jest tylko kontem memorandum i nie stanowi części podwójnego wpisu. W przypadku próby uzgadniania za pomocą konta uzgadniania memorandum, zysk, który należy przyjąć jako "zysk bazowy", jest pokazany jako saldo otwarcia tego konta. Wszystkie pozycje różnic, które należy odliczyć, są obciążane, a kwoty do dodania są zapisywane na tym Rachunku, natomiast saldo tego Rachunku stanowi zysk wykazany przez inny zestaw Rachunków.

Wzór formularza rachunku uzgodnieniu memorandum jest następujący:

Czy rachunkowość komputerowa może uchylić potrzebę pojednania?

Rachunkowość komputerowa wcale nie eliminuje konieczności pogodzenia rachunków kosztów i rachunków finansowych, ponieważ podstawowe podejście przy przygotowywaniu dwóch zestawów rachunków jest inne. Wiele pozycji, takich jak teoretyczne wydatki i przypisanie zysku, może być zapisane w jednym zestawie kont, ale nie w drugim. Podobnie, różne kwoty w odniesieniu do tych samych elementów, takich jak amortyzacja, koszty ogólne itp. Mogą być rejestrowane w dwóch zestawach. Jako taka różnica zysku, ujawniona przez dwa zestawy, musi się pojawić. Stąd potrzeba pogodzenia dwóch zestawów książek, aby zidentyfikować przyczyny różnicy i ustalić ich dokładność.

Okoliczności, w których można uniknąć pojednania :

Uzgodnienia ksiąg kosztowych i finansowych można uniknąć, jeśli nie zostaną utrzymane dwa zbiory książek do rachunku kosztów i rachunkowości finansowej. Można to zrobić, przyjmując zintegrowane lub zintegrowane konta w organizacji, w których obsługiwany jest tylko jeden zestaw ksiąg, rejestrując zarówno konta finansowe, jak i kosztowe.

Ilustracja 1:

(Kiedy są podane zyski zgodnie z rachunkami finansowymi i kosztowymi). Zysk wykazany na rachunkach finansowych wynosił Rs. 1 112 870 i w tym samym okresie na rachunkach kosztów pojawił się zysk Rs. 27, 040.

W dokumentacji kosztów, koszty ogólne fabryki są naliczane w wysokości 100% wynagrodzenia, koszty administracyjne w wysokości 10% kosztów robót oraz koszty sprzedaży i dystrybucji w Rs. 16 na sprzedaną sztukę.

Przygotuj zestawienie uzgadniające zysk według ewidencji kosztów z zyskiem zgodnie z zapisami finansowymi firmy. Wszystkie działania powinny pochodzić z części odpowiedzi.

Czasami zarówno normalna wydajność, jak i faktyczna produkcja są podane w pytaniu, a stałe wydatki są naliczane na podstawie normalnej produkcji w rachunku zysków i strat. Ale podczas przygotowywania zestawienia kosztów i zysków są one naliczane na podstawie rzeczywistej produkcji, tj. Poprzez zmniejszanie lub zwiększanie stałych wydatków w tej proporcji, których faktyczna produkcja ma wartość normalnej produkcji.