Przygotowywanie wyciągu z pojednania bankowego: z książki gotówkowej i zeszytu

Przygotowywanie wyciągu z pojednania bankowego: z książki gotówkowej i z książki przekazu!

Książka gotówkowa wykazuje saldo w wysokości 33 000 Rs, podczas gdy książka przejściowa wykazuje saldo 39 930 Rs. Jeśli spojrzy się na stronę debetową książki kasowej i kolumny depozytów w księdze przejazdowej, i sprawdza poszczególne pozycje, okazuje się, że następujące rachunki zdeponowane w banku nie zostały zaksięgowane przez bank do dnia 31 stycznia 2012 r.

Sprawdź otrzymane od M / s. J. James & Co., Panipat - R 2000

Czek otrzymany od T. Thompsona - R 3, 000

Gdyby te kontrole zostały zaksięgowane przez bank również, ponieważ zostały one obciążone w książce kasowej, saldo księgi przeładunkowej wynosiłoby 44 930 Rs, tj. 39 930 Rs plus Rs 5000. Teraz, patrząc na stronę kredytową książki gotówkowej i kolumnę wypłat z księgi przekazów, okazuje się, że następujące kontrole wydane w ciągu miesiąca nie zostały jeszcze przedstawione do zapłaty (a zatem bank nie obciążył M / s. Konto Tall & Thin w odniesieniu do tych kontroli).

Czek wydany dla P. Plumbeira - R 6000

Czek wydany S. Sirkiwala - R 3, 500

Dwie kontrole łącznie wynoszą 9 500 Rs. Gdyby te kontrole zostały opłacone tak samo jak inne, saldo w banku, jak pokazano w książce przejściowej, byłoby tylko R 44 930 - Rs 9500 lub R 355, 430. Ponadto, okazuje się, że bank przyznał Tall & Thin z R 2, 500 za zebrane odsetki. W książce kasowej nie ma wpisu. Gdyby książka przejścia również zignorowała tę pozycję (jak w przypadku książki kasowej), saldo w banku (zgodnie z księgą przekazu) wynosiłoby jedynie 32 930 Rs, czyli Rs 35 430 - R 2, 500.

Z drugiej strony w książce zdawczej pokazane jest obciążenie R 70 jako opłaty bankowe w różnych terminach, dla których w książce kasowej nie ma jeszcze wpisu. Gdyby książka przejścia również zignorowała te pozycje, pokazane saldo byłoby wyższe; to znaczy, byłoby to 33 000 Rs, tj. 32 930 R + R 70, co jest zgodne z saldem kasowym.

Oświadczenie Banku w sprawie uzgadniania będzie wyglądać następująco:

Sekret przygotowania Deklaracji Uzgodnienia Banku jest prosty. Zapoznaj się z książką gotówkową lub saldem książki zaliczek, a następnie sprawdź, co zostało zrobione lub czego nie zrobiono w drugiej książce. Tak więc, jeśli zacznie się od salda bilansowego, trzeba sprawdzić, co zostało zrobione w książce kasowej. Następnie opracuj saldo, tak jakby zapisy przekazane w książce gotówkowej również zostały przekazane w księdze przejściowej, a wpisy nie przekazane w książce kasowej również zostały usunięte z księgi przejściowej. Jeśli zacznie się od książki gotówkowej, należy postępować zgodnie z zapisami książki.

Podane powyżej Uzgodnienie Bankowe można również przygotować, poczynając od bilansu kasowego, a więc:

Oświadczenie Banku w sprawie uzgadniania może być również przedstawione w innej formie. Podano dwie kolumny, plus i minus, oznaczające odpowiednio saldo dodatnie i kredyt w rachunku bieżącym. Przedmioty do dodania umieszcza się w kolumnie plus, a pozycje do odliczenia umieszcza się w kolumnie minus. Następnie uderza równowaga.

Powyższe stwierdzenie można przedstawić w następujący sposób:

Uwaga:

Konieczne jest wykazanie prawidłowego salda w banku w Księdze kasowej, szczególnie na koniec roku, w celu sporządzenia poprawnych sprawozdań finansowych. Oznacza to, że należy wprowadzić wszystkie wpisy, które powinny zostać wprowadzone. Nie należy pozostawiać przedmiotów niezapisanych, takich jak odsetki, opłaty bankowe lub płatności dokonane przez bank lub dochody przezeń uzyskane.

Dlatego właściwą metodą sporządzenia wyciągu pojednawczego banku jest najpierw dokonanie wymaganych wpisów w Księdze kasowej, upewnienie się o poprawności salda, a następnie przystąpienie do przygotowania wyciągu. Na powyższej ilustracji kwota otrzymana jako odsetki będzie musiała zostać obciążona w Księdze kasowej i obciążonych w niej opłatach bankowych. Saldo w banku zgodnie z książką gotówkową będzie zatem wynosić 35 430 Rs.

Ilustracja 1:

31 marca 2012 r. Cash Book of M / s. Thin & Short pokazał saldo Rs 2, 760 na banku. Wysłali do banku czeky w wysokości 90 000 Rs przed 31 marca, ale z Księgi Przekazów wynika, że ​​czeki są warte tylko 84 000 £, które zostały zaksięgowane przed tą datą. Podobnie, w przypadku czeków na 85 000 R wydanych w miesiącu marcu, kontrole na 2500 R zostały przedstawione w kwietniu, a pozostałe zostały opłacone w marcu.

W Karcie ujawniono również następujące płatności:

(a) R 3, 320 premii (o wspólnej polityce na życie) zgodnie ze stałymi instrukcjami; i

(b) R 5000 na podstawie weksla, zgodnie z instrukcjami.

Księga Przełęczy wykazała, że ​​bank zebrał 6.000 USD jako odsetki od rządowych papierów wartościowych. Bank naliczył odsetki R 50 i opłaty bankowe, R 20. W książce kasowej nie było wpisu dotyczącego płatności, paragonów, odsetek, itp. Ustalono, że suma do kolumny kredytowej Banku w Księdze kasowej z 20 marca było Rs 110 krótkie. Przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu Banku na dzień 31 marca 2012 r.

Z czeków o wartości 90 000 R zdeponowanych, wartość 84 000 Rs została rozliczona w samym marcu; w związku z tym jedynie kontrole o wartości 6.000 USD pozostały do ​​sprawdzenia.

Ilustracja 2:

Książka gotówkowa firmy wykazała kredyt w wysokości 30 000 RB na dzień 31 marca 2012 r.

Porównanie wpisów w książce kasowej i książce przekazu ujawniło, że:

(i) W dniu 22 marca 2012 r. czeki o wartości 6000 R zostały przesłane do odesłania toru bankiera. Spośród nich, czek na 1000 R został błędnie odnotowany po stronie kredytowej książki gotówkowej, a czek w wysokości 300 Rs nie mógł zostać pobrany przez bank przed 1 kwietnia 2012 r.

(ii) Czek na 4.000 Rs został wydany dostawcy w dniu 28 marca 2012 r. Czek został przedstawiony bankowi w dniu 4 kwietnia 2012 r.

(iii) Wystawiono obciążenia w wysokości 2600 Rs w księdze meldunkowej za odsetki od kredytu w rachunku bieżącym i opłat bankowych, ale to samo nie zostało zapisane w książce kasowej.

(iv) Czek na R 1.000 został wydany wierzycielowi w dniu 27 marca 2012 r., ale przez pomyłkę ten sam nie został odnotowany w książce kasowej. Czek został jednak należycie zaku- piony do 31 marca 2012 r.

(v) Zgodnie ze stałymi instrukcjami bankier pobrał dywidendę? 500 w imieniu firmy i do dnia 31 marca 2012 r. Została zaksięgowana na jego rachunku. Fakt ten został jednak zgłoszony do firmy w dniu 3 kwietnia 2012 r.

Na dzień 31 marca 2012 r. Wymagane jest sporządzenie wyciągu z rozliczeń bankowych.

Ilustracja 3:

Na podstawie poniższych informacji, sprawdź skorygowane saldo bankowe zgodnie z książką kasową i przygotuj następnie oświadczenie o uzgodnieniu banku na dzień 31 grudnia 2011 r. Z Raja Brothers.